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2016/17财年的联邦预算提案已经公布了超过一周了,而预算中对于养老金供款纳税的提高导致财务顾问们开始考虑使用家庭信托的结构为客户理财

预算发布后,家庭信托成为理财新风潮?

发布时间: 2016-05-11 15:09   作者: 本站编辑

2016/17财年的联邦预算提案已经公布了超过一周了,而预算中对于养老金供款纳税的提高导致财务顾问们开始考虑使用家庭信托的结构为客户理财。

新预算中对养老金供款金额的限制、对退休后可转至收入免税的养老金总额设置上限和对高收入人群征收更高的养老金税金的规定导致养老金体系对富裕家庭的吸引力变低,转而开始考虑家庭信托之一选项。财务顾问公司Multiforte的董事Kate McCallum认为由于家庭信托提供了更多的灵活性,法律法规的变化导致依养老金作为核心收入策略的人群将减少,尤其是那些高收入家庭们,可能会越来越多的考虑设立家庭信托来管理财富。

家庭信托属于全权信托(Discretionary trust),信托文件本身并不确定受益人可得享受的信托利益,而授权受托人根据实际情况加以分配。家庭信托的有点有:

·         理避税:通过对家庭收入进行再分配,分摊到低收入甚至零收入的家庭成员身上,降低整个信托的税务

·         资产安全:如果用一个公司作为家庭信托基金的管理人(Trustee) ,而家庭成员作为这个公司的Directors和信托基金的受益人(Beneficiaries),家庭成员个人的财务状况(如破产) 出现危机的情况下不会影响家庭信托持有的资产

·         资产转移:信托持有的资产由信托任命人(Appointer)转移给其他受益人时不需要转移头衔(资产属于信托本身),也就意味着不用考虑资本利得税(Capital gain tax

·         规则宽松:家庭信托没有供款和取款的限制,也没有严格规定信托可以持有的资产类型。由于不用考虑所谓的单一投资目标测试(sole purpose test,),投资者可以自由决定放入信托的资产。

当然家庭信托基金投资也存在一些缺点,包括:

·         每年结算:家庭信托基金的利润一定要在当期就分配给受益人,不可以留待下一年再分配

·         海外投资人:如果投资者在海外,他/她作为个人是不可以做家庭信托基金的管理人(Trustee) 的,但是海外投资者可以通过设立公司作为Trustee

McCallum估算家庭信托的运营成本约为每年2000澳元,而自管养老金的成本要更加便宜。一些专家表示,考虑到成本,家庭信托的资产需要超过30万澳币才值得设立。不过McCallum认为家庭信托需要的最低资产要求取决于受益人的平均税率——平均赋税水平决定了家庭信托能带来的税务优惠总额

家庭信托可以作为税收管理工具——因此它有可能成为养老基金的替代品,信托持有资产获得的资本利得和收入可以根据受益人的最低边际税率纳税。财务服务公司HLB Mann Judd的合伙人Michael Hutton称家庭信托在家庭积累财富的早期特别适用,在父母都还年轻的情况下,他们不希望过早把资金锁定在养老基金。在澳洲,不满18岁的儿童每年收入的免税上限是416澳元,不过一旦到了18岁,免税上限就可以提高到1.82万澳元,也就是说在子女年满18岁还在读书的情况下,家庭信托可以充分利用子女的免税收入额来降低边际税率。

关键词阅读: 金融   信托   养老   预算   

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