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近来,由于澳洲养老金系统大幅改革,海外CRS系统的成立,家庭信托理财方式变得越来越受欢迎。家庭信托体系到底是怎样的呢?

聊聊家庭信托体系那些事

发布时间: 2017-05-31 14:20   作者: 本站编辑

近来,由于澳洲养老金系统大幅改革,海外CRS系统的成立,家庭信托理财方式变得越来越受欢迎。那么对于家庭信托理财方式,哪些人群适合呢?他们又会得到什么好处呢?本文我们通过一些案例来谈谈家庭信托的理财方式。 

家庭信托基本概念:

1.组成部分:

  • 委托人(A settlor创立家庭信托的人或公司。
  • 受托人(Trustees管理信托的人。当然委托人也可以是受托人,但是从专业角度看,受托人可以不是自己的亲戚,可以是专业的律师、会计师等专业人士,这些人常常担任独立的受托人。
  • 受益人:从信托中受益的人,例如家庭成员。

通常情况下,可能有一个以上委托人,也可以不止一个受托人。对于受益人,可以是澳洲税务居民或者非税务居民,但是,如果是澳洲非税务居民,税率相对很高,而且受托人(Trustees)先要代理受益人交税(最高税率),然后非澳洲税务居民再寻求部分税务返还(Tax return)。

2.信托契约(Trust Deed

在建立家庭信托时,必须建立信托契约,解释和规定该信托的相关条款,说明谁有权指定和移除受托人,对于委托人或任何其他人(命名信托契约的人)可以拥有这种权力。该人也可以按自己的意愿把自己的权利转移给他人。信托通常不会随着个人的死亡而终止。

3.工作原理:

建立家庭信托时,首先需要建立信托契约,在其中列出指定的受托人,受益人,以及信托管理的各种规定。信托契约具有法律效应,需要由专业人士(律师)认真书写。在许多情况下,放入家庭信托中的资产可以是家庭住宅,现金,银行存款,股票,艺术品等。

简单地说,家庭信托是由家庭成员(配偶,子女和其他家庭成员)组成的家庭投资结构,把信托收入分配给该结构的组成成员。其本身是一种避税方式,把利润分到各个家庭成员,充分利用低收入人低税率的有利条件。另外,可以有效地保护家庭资产。

家庭信托优势:

近来家庭信托越来越受欢迎,为什么呢?相比养老金储蓄又有哪些好处呢?

养老基金有多样的限制,首先放入养老金中的资产在规定的时间内无法提取,放入的资金量也受到限制,导致了资金流动性差。其次,不能利用低税率的投资结构进行有效地避税。

最近,澳洲养老金体系进行改革,主要影响包括了额外贡献养老金账户的数额发生了变化,年薪收入高于25万澳元或低于4万澳元的群体,兼职工作群体,以及接近退休或将要退休的群体。这些新政策将在2017年是71日以后开始实施。

从以下条形图可以看出:个人税前可以额外贡献给养老金的数额在不断减少,这意味着个人比以前需要承担更多的税。10年前,50岁以上的人,税前每年可以额外往自己的养老金账户打105,000澳元。然而,根据新规定,10年后的今天,所有年龄段税前只可以往自己的养老金账户打25,000澳元。

(税前向养老金贡献金额,来源:HLB Mann Judd

根据以下“税后个人可以贡献给养老金账户数额”条形图表:十年前,个人每年最多可以提供100万澳元至自己的养老金账户,但在71日之后,每年数额只有10万澳元(上个财年结束时养老金账户低于160万澳元)。

(税后向养老金贡献金额,来源:HLB Mann Judd

HLB Mann Judd 的财富管理合伙人Michael Hutton表示,养老金体系的限制过多,比如个人可以放入养老金的数额不断减少,提取的金额受到限制,以及其他养老金体系规则不断等限制,而在家庭信托投资结构中,它没有像养老金体系的诸多限制,商业模式下灵活度大,受益人的容易进入和退出,导致人们越来越偏向于家庭信托投资结构理财方式。

家庭信托主要优势在于:

  • 收入分割:通过收入分割,根据事先拟好的家庭信托契约,受托人可以将部分收入以最小化应纳税所得额的方式分配给信托中的受益人。
  • 资产利得:家庭信托有助于减少资本利得税。如果资产持有1年以上,资产利得可以享受减免50%
  • 资产保护:简单来说,就是保护个人资产不受外界因素的影响,如再婚、经济陷入困难甚至破产等。
  • 遗产继承:通过家庭信托可以有效地将上一代遗产转移到下一代。
  • 退休计划:如果个人打算退休养老,可以考虑建立家庭信托。由于退休金规则不断变化,但家庭信托的投资方式提供了灵活的结构,而且可以累积具有税收优惠的长期财富。另外,家庭信托不像养老基金,家庭信托中没有何时可以获得资金的限制,可以在得到养老金资金前提前得到一笔养老资金。

家庭信托的适用人群:

家庭理财的方式有很多,每个家庭的财务状况也是千差万别,家庭信托的理财方式不是适合于每一个家庭。Woodbury Financial Services负责人Errol Woodbury: “他通常当客户资产超过30万澳元的情况下,或者该客户有足够的能力快速增加大笔财富时,才建议使用家庭信托。

Errol Woodbury还表示:如果客户年龄低于40岁,需要灵活的使用资金或多样的投资,我们通常会建议先最大化地把资金放入养老金账户中,然后把多余的资金放入家庭信托中。 

以下我们通过一些案例,简单地谈谈为什么这些人群适合建立家庭信托?

收入分割:

案例1

John, 48, 最近税后以300万澳元出售了他的电子业务。John将继续经营公司,三年内每年将得到30万澳元的收入。他的妻子Sandra无薪水。他们拥有两个孩子,Libby and James分别为1012岁,在不久的未来将准备上大学。

(不同年龄段家庭信托税率, 来源:ATO)

如果John以自己的名义获取300万澳元,他将缴纳税率为47%的税。为了合理的避税,John设立了家庭信托,其中受益人包括JohnJohn的妻子、他们的孩子。收入分配给受益人,充分发挥其低税率优势。

优点:由于该家庭收入来源主要来自于John的公司,妻子无收入,孩子均为18岁以下,准备上大学。当家庭信托中产生收益时,可以把37,000澳元分配给Sandra(她将支付19%的税率),剩余的83,000澳元分配给私人公司(税率为30%)。或也可以分$416澳币给他们的孩子,用来抵免一部分税收。Sentinel Wealth主管Justin Hooper表示,当家庭信托收益成员中,年龄大于18岁但还没有任何收入来源时,家庭信托可以分配更多的收入给该成员,让成员自己支付自己的费用,比如大学费用,汽车费用和生活费用等。因此,该情况下,当家庭收入达到一定规模,妻子无收入来源,有两个孩子,专业人士会建议客户建立家庭信托。 

资本利得:

案例2

十五年前,George拥有了自己的公司并建立了家庭信托,每年赚取35万澳元。该投资组合以房产和股票为主,价值50万澳元。现在该投资组合价值250万澳元。George希望出售该房产,目前价值增加到80万澳元,出售后资产利得将征收30%的税。

优点:由于George建立自己的公司时,也建立了家庭信托,资产持有在15年,当他获得这笔收益时,资本利得可以获得50%的减免。然而,如果George直接以公司的名义卖出,他将不会得到50%的资本利得减免。

资产保护:

案例3

John从家庭信托中获得了价值130万澳元的住房,另外从祖父遗产中获得了价值20万澳元的股票。在John祖父的家庭信托中,还有其它受益人,他的兄弟Darren。几年后,Darren自己出现经济困难债务缠身,银行向他追究债务。

优点:在家庭信托中,每个人被分到资产受到保护,不受其它受益人经济状况的影响。因此,银行却不能动用家庭信托中John的资产,来帮助Darren 偿还债务。

遗产保护

案例4

Margie83岁,拥有一女Jane,已婚,但她认为女儿的婚姻可能存在危险,因此她只想把自己500万澳元的遗产继承权留给女儿Jane,不给她的丈夫MikeJane儿女已经独立。Jane 不工作,Mike是一家小法律公司的合作伙伴,收入不佳,Margie担心公司的偿债能力。

Margie请相关人士协助自己立遗嘱规定,它的家庭信托受益人为它的女儿JaneJane的子女。她的丈夫Mike不是信托受益者。

优点:这种投资结构有助于夫妻双方离婚时,对各自财产的保护。

总结: 

由鉴于每个家庭财务状况的复杂性,以及成立信托初衷的多样性。因此,不是每个家庭都适合家庭信托的理财方式。具体细节及相关建议需要提早向会计、理财师、律师、遗产顾问等相关专业人士咨询,以免造成不必要的损失。本文中的分析,观点或其他咨讯均为个人总结不构成建议,感兴趣的读者可以上https://www.ato.gov.au进一步的研究。

 

关键词阅读: 家庭信托   养老金改革   个人理财   

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